北京師范大學(xué)中國企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心、刑事法律科學(xué)研究院聯(lián)合舉辦了第六屆企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)防控高端論壇，在論壇上發(fā)布了一份引人注目的報(bào)告——《2017企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》，該報(bào)告以2017年企業(yè)家犯罪數(shù)據(jù)為藍(lán)本，梳理出了企業(yè)家最容易觸犯的十大罪名。跟隨閔行刑事律師一起來了解一下。

　　企業(yè)家最容易犯的十大高頻犯罪分別是非法吸收公眾存款罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、單位行賄罪、職務(wù)侵占罪、受賄罪、合同詐騙罪、貪污罪、拒不支付勞動報(bào)酬罪、挪用資金罪、受賄罪。

　　這些罪名頻數(shù)的排名，10個(gè)比較有代表性的企業(yè)家犯罪案件，分析我們每個(gè)企業(yè)案件的特點(diǎn)發(fā)展以及中國企業(yè)家犯罪的成因，以此來提示廣大企業(yè)家在經(jīng)營管理活動中需要學(xué)生注意的刑事責(zé)任法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

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　　非法吸收公眾存款罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型案例：“e租寶”非法融資案例

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院教授郭華表示，非法吸收公眾存款罪有四個(gè)要件：第一是未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)或者假借合法業(yè)務(wù)形式吸收存款；二是以媒體、短信、推介會等形式公開吸收存款。三是通過定向增發(fā)、股權(quán)等方式承諾還本付息或回報(bào)；而第四種是向社會公眾，也就是不特定人群吸收存款?！癳租寶”案中，被告人利用網(wǎng)絡(luò)平臺向全國各地公開吸收存款，還承諾還本付息，已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

　　“對于我們已經(jīng)可以構(gòu)成進(jìn)行非法吸收社會公眾存款罪的，如果還存在揮霍性投資活動或者需要消耗性支出導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)問題不能及時(shí)償還的情形，就構(gòu)成了集資詐騙罪?！惫A認(rèn)為，“e租寶”案的犯罪嫌疑人購買高檔車輛和住宅、向員工提供支付高工資等揮霍行為，體現(xiàn)了他們學(xué)習(xí)主觀上非法占有投資者以及資金的目的，這是發(fā)展導(dǎo)致吸收來的資金管理不能償還的重要影響原因因素之一，也是因?yàn)樗麄兩嫦蛹Y詐騙的主要罪證之一。

　　企業(yè)家刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與國家發(fā)展宏觀社會經(jīng)濟(jì)走勢密切相關(guān)，經(jīng)濟(jì)上行、下行或者轉(zhuǎn)型，都可能引爆相關(guān)研究領(lǐng)域的刑事風(fēng)險(xiǎn)。由融資問題引發(fā)的法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理更加具有明顯。在我國，無論是學(xué)生通過網(wǎng)絡(luò)銀行不良貸款還是可以通過分析資本主義市場融資，民營中小企業(yè)文化都不需要具備與國有企業(yè)已經(jīng)相當(dāng)?shù)谋憷顥l件，對許多民營企業(yè)員工來說，民間融資幾乎是唯一可行的融資手段。最近幾年，國家政府宏觀世界經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大，許多民營企業(yè)的資金鏈愈發(fā)緊張。另一個(gè)重要方面，銀行利率過低、股市低迷且風(fēng)險(xiǎn)不可控，大量民間閑置資本面臨巨大的保值、增值壓力，急需投資渠道，在此背景下，民營企業(yè)家資信犯罪高發(fā)成為我們必然。

　　2

　　虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅、減稅發(fā)票罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型應(yīng)用案例：福建張?zhí)焓Ⅱ_取2.3億元企業(yè)出口貿(mào)易退稅案

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　與非法生產(chǎn)、銷售企業(yè)相勾結(jié)，非法取得虛開或代開的增值稅專用發(fā)票。在這一過程中，不法分子通常游走于全國各省市，通過賄賂企業(yè)工作人員和“優(yōu)惠”的開票價(jià)格（一般按照開票金額的比例計(jì)算），獲取這些非法企業(yè)開具的虛假增值稅專用發(fā)票，而沒有實(shí)際的商品購銷活動。開具發(fā)票的商品名稱通常是皮革制品、服裝、電器元件和其他沒有外貿(mào)出口限制的日用商品。發(fā)票上的單價(jià)通常比實(shí)際商品價(jià)格高出十幾倍甚至幾十倍。一些不法分子直接或間接與國內(nèi)非法生產(chǎn)銷售企業(yè)建立聯(lián)系，從企業(yè)取得空白增值稅專用發(fā)票，自己填寫，或者坐地購買非法企業(yè)虛開或開具的增值稅專用發(fā)票。（微信官方賬號，方圓：fangyuanmagazine）

　　與非法商人、外貿(mào)企業(yè)串通，非法轉(zhuǎn)讓外匯，獲取非法利益。 銀行出具的出口收據(jù)是外貿(mào)企業(yè)完成貨物出口的重要文件，是犯罪分子實(shí)施一系列騙取出口退稅犯罪行為必須完成的環(huán)節(jié)。 也是犯罪分子獲取非法利益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 在這一環(huán)節(jié)中，犯罪分子往往以在中國投資需要人民幣為由，與國內(nèi)外非法商人串通，向國內(nèi)外企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)借入外匯進(jìn)行非法匯兌。

　　這種非法轉(zhuǎn)移的價(jià)格通常遠(yuǎn)高于犯罪分子非法轉(zhuǎn)移匯款的正常轉(zhuǎn)移價(jià)格

　　的差價(jià)中獲得了巨額利益。國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)雖然相應(yīng)地在非法結(jié)匯中造成了損失，但為彌補(bǔ)這一損失并從中獲取一定“盈利”，他們只得冒險(xiǎn)地使用犯罪分子提供的虛假退稅憑證騙取國家出口退稅款。犯罪分子與外貿(mào)企業(yè)的這種非法交易一旦成功，便使雙方從中均獲得可觀利益，最終只有國家的出口退稅蒙受巨大損失。

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　　單位行賄罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型案例：廣東創(chuàng)鴻集團(tuán)有限公司、黃宏明單位受賄案

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　單位行賄罪是指單位為謀取不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益而行賄，或者沒有違反我們國家法律規(guī)定，給予一個(gè)國家管理工作進(jìn)行人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)發(fā)展嚴(yán)重的行為。單位行賄罪的主體是單位，所謂“單位”，包括中國公司、企業(yè)、事業(yè)建設(shè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。

　　事實(shí)上，單位犯行賄罪，不僅對單位處以罰金，對單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員也將被追究責(zé)任，處五年以下有期徒刑或者拘役。受賄所得非法所得歸個(gè)人所有的，依照刑法關(guān)于受賄罪的相關(guān)規(guī)定定罪量刑。

　　隨著我國反腐敗的深入，各個(gè)不同層級的“老虎”“蒼蠅”相繼被打，與他們之間存在一些非法政商交易的企業(yè)家也紛紛卷入其中，政治建設(shè)生態(tài)環(huán)境變化對企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的影響企業(yè)極為直觀。這就需要要求企業(yè)家們自始至終具有合法合規(guī)的行為管理模式，必須同時(shí)具備一個(gè)良好的新型政商關(guān)系。

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　　職務(wù)侵占罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型應(yīng)用案例：吳小暉集資進(jìn)行詐騙、職務(wù)侵占案

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　職務(wù)侵占罪在我國只能算是一個(gè)“年輕”的罪名，因?yàn)樗?997年刑法修訂時(shí)新規(guī)定的。在此之前，職務(wù)侵占罪早已按貪污罪處理。本罪罪名描述為：公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，將自己的財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。"

　　相對于普通民眾，企業(yè)家無疑擁有更多的經(jīng)濟(jì)資源和社會關(guān)系資源，在這些資源面前，優(yōu)勢與風(fēng)險(xiǎn)并存。職務(wù)侵占罪是民營企業(yè)家、公司高管最容易觸犯的一種犯罪，但是，許多企業(yè)家卻對此并不重視。

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　　受賄罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型案例：國家開發(fā)銀行原黨委副書記、監(jiān)事長姚受賄案。

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　受賄類犯罪是企業(yè)家進(jìn)行犯罪行為適用不同頻率具有較高的罪名，也是我國國有企業(yè)企業(yè)家犯罪最常見的罪名。十八大以來，國家需要堅(jiān)持“零容忍”嚴(yán)懲腐敗犯罪，國企特別是央企成為“主戰(zhàn)場”，隨著中國反腐工作力度可以不斷通過加大，涉嫌受賄犯罪的國企高管們不斷被調(diào)查，案件信息數(shù)量呈井噴式增長，不僅涉案技術(shù)人員管理眾多，而且涉案高管的級別也很高。

　　6

　　合同詐騙罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型案例：上海祥熙力廣告媒體有限公司合同詐騙案

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　合同詐騙罪是很明確的打擊網(wǎng)絡(luò)惡意騙子的好手段，它的核心問題實(shí)質(zhì)內(nèi)容就是我們必須以惡意欺騙消費(fèi)者合同對方為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，騙取對方當(dāng)事人的財(cái)物，數(shù)額存在較大的行為。

　　很多民營企業(yè)家都面臨以下情況：一開始有履行合同的能力，但不重視合同的相關(guān)條款。當(dāng)他們突然遇到經(jīng)營困難時(shí)，就可能招致“明知自己沒有能力履行合同而簽訂合同”的詐騙罪。因此，創(chuàng)業(yè)者在簽訂合同時(shí)，如果考慮到合同確實(shí)存在未來履約風(fēng)險(xiǎn)，就需要注意在合同簽訂之初就讓對方一定程度上了解這種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保留書面信息，以便日后在合同簽訂之初就能證明自己沒有欺詐的惡意。如果確實(shí)遇到表演能力不足的情況，要盡量做一些表演手勢，留下證據(jù)。目的是證明不履行合同沒有惡意，只是想盡一切可能去履行。

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　　貪污罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型應(yīng)用案例：白云城建公司董事長陳柏釗貪污案

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　根據(jù)中國法律，國家工作人員在國有企業(yè)改制過程中隱瞞公司，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)化為改制后的公司或其所持有的企業(yè)的所有權(quán)。 一般情況下，侵占公款應(yīng)當(dāng)以隱蔽財(cái)產(chǎn)全額計(jì)算；公司、企業(yè)改制后仍持有國有股的，按照股份比例扣除歸屬于國有股的部分。 在改制過程中，隱匿財(cái)產(chǎn)已經(jīng)由行為人實(shí)際控制或者國有企業(yè)改制工作已經(jīng)完成的，作為完成犯罪處理。

　　8

　　拒不支付勞動報(bào)酬罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型案例：省海門市周拒不支付勞動報(bào)酬案。

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　2011年刑法修訂時(shí)，增加了拒不支付勞動報(bào)酬罪。 根據(jù)刑法修正案（8），雇主如果因工作而向工人支付報(bào)酬，只需核實(shí)其具有以下三個(gè)要素。 只有這樣，才能認(rèn)定為拒絕支付勞動報(bào)酬罪：一是有支付能力；二是故意不支付；三是經(jīng)有關(guān)部門責(zé)令不支付。 其中，“支付能力”是識別后兩個(gè)要素的前提。 本案中，被告周某行為的刑事違法性在于其出售公司財(cái)產(chǎn)后能夠支付員工的工資，但仍未自愿支付工資。

　　觸犯拒不支付發(fā)展勞動工作報(bào)酬罪絕大多數(shù)存在于中國民營中小企業(yè)管理家中，觸犯該罪名的最主要是企業(yè)社會主要技術(shù)負(fù)責(zé)人，以初中學(xué)生以下不同學(xué)歷的企業(yè)家居多，而且對于觸犯拒不支付進(jìn)行勞動報(bào)酬罪的企業(yè)家的潛伏期與觸犯其他罪名的企業(yè)家潛伏期相比有差異，觸犯該罪的以一年居多。因此，相關(guān)政策企業(yè)家需要對我們這一罪名引起人們足夠的重視，防患于未然。

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　　挪用資金罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型案例：吳昌市挪用資金、職務(wù)侵占案件

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　根據(jù)我國公司法的有關(guān)規(guī)定，公司及其股東都是獨(dú)立的法律主體，公司與其股東之間的財(cái)產(chǎn)當(dāng)然是相互獨(dú)立的，應(yīng)當(dāng)避免公司與其股東之間的財(cái)產(chǎn)混淆。因此，無論是公司的創(chuàng)始人還是公司的實(shí)際控制人，都不得利用個(gè)人的聲望和控制權(quán)，任意將公司財(cái)產(chǎn)或資金挪作他用或用于與公司無關(guān)的業(yè)務(wù)，更不能任意擁有公司財(cái)產(chǎn)或資金，否則隨時(shí)可能入獄。

　　但很多創(chuàng)業(yè)者并沒有注意到這種風(fēng)險(xiǎn)，并想當(dāng)然地認(rèn)為公司是他們創(chuàng)立的，所以公司里的一切都是他們自己的，公司的財(cái)產(chǎn)可以任意支配、占有和使用，無論是公司事務(wù)還是個(gè)人事務(wù)，與他人無關(guān)。但是，這些企業(yè)家忽視了公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性和公司的公共性。公司事務(wù)處理不當(dāng)會直接損害其他股東、債權(quán)人和國家的利益。由于這種想當(dāng)然的想法，個(gè)別企業(yè)家任意從公司賬戶提取資金，任意處置公司資產(chǎn)，脫離法律約束，最后以挪用資金罪、職務(wù)侵占罪入獄。

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　　行賄罪

　　企業(yè)家犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　典型應(yīng)用案例：吳山成、李合中行賄案

　　法律風(fēng)險(xiǎn)分析：

　　行賄罪是指為謀取不正當(dāng)利益，給予我們國家管理工作進(jìn)行人員、集體主義經(jīng)濟(jì)社會組織教學(xué)工作研究人員或者通過其他從事公務(wù)的人員以財(cái)物的行為。它與單位行賄罪最大的區(qū)別是犯罪主體根據(jù)不同：行賄罪的犯罪主體只能是自然人，具有中國刑事責(zé)任行為分析能力的個(gè)人，而單位行賄罪的犯罪主體是單位，包括公司、企業(yè)、事業(yè)建設(shè)單位等。

　　北京師范大學(xué)中國企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心秘書長彭新林認(rèn)為，民營企業(yè)因生存環(huán)境壓力，不惜通過商業(yè)賄賂獲得交易機(jī)會；在高壓反腐態(tài)勢下，個(gè)人行賄向單位行賄轉(zhuǎn)變，以規(guī)避行賄風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)家行賄的重要原因。這也反映出政商關(guān)系與營商環(huán)境中存在一些亟待解決的問題和隱患。（方圓公眾號：fangyuanmagazine）

　　報(bào)告指出，擁有相關(guān)公共權(quán)力的官員之所以成為企業(yè)家的目標(biāo)，是因?yàn)樗麄兛吹搅斯賵鲋袡?quán)力的靈活性，只要有一定級別的實(shí)權(quán)官員，其職業(yè)影響力的實(shí)際范圍就可以遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出他們的“法定職責(zé)”.但企業(yè)家未必意識到賄賂這些人的法律后果的嚴(yán)重性。就控制刑事法律風(fēng)險(xiǎn)而言，賄賂一旦“完成”，往往“為時(shí)已晚”。

　　特別的呼吁，大家多學(xué)習(xí)，提高認(rèn)知，識別風(fēng)險(xiǎn)。如果我們有意識到這些犯罪，意識到這種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)降低一半了，更多法律知識請咨詢閔行刑事律師.